Kirjanpidon verolaskelman rakenne

Ylhäältä alaspäin näkyy laskelmalla riveittäin seuraavat kohdat. Suluissa on lueteltu valvontailmoituksen kohdat.

Suoritettava vero myynneistä jakautuu seuraavasti:

• Verolliset myynnit verokannoittain (301 - 303) -  Tämän otsikon alla näkyvät myyntien alv-ryhmään kuuluvat kirjaukset tileittäin eriteltyinä.
• Verottomat hankinnat AVL 9 § verokannoittain/tileittäin eriteltyinä (301 ja 306) - Kun kyseessä on AVL 9 § mukainen veroton hankinta - esimerkiksi palvelun hankinta EU-maasta, muodostuu hankinnasta suoritettavaa veroa, joka näkyy kohdassa 301 "23 %:n vero". Vero näkyy myös kohdassa 306 "Vero palveluostoista muista EU-maista", joten verot kumoavat toisensa eikä niistä tule kirjausta kirjanpitoon. 
• Oman käytön kirjaukset verokannoittain/tileittäin eriteltyinä (301 - 303) - Lue tarkempi ohje oman käytön ALV:sta täältä.
• YHTEISÖMYYNTI (311, 312) - EU-yhteisömaihin suoritettu myynti eriteltyinä tavaran ja palvelun myynteihin.
• VEROTON LIIKEVAIHTO (309, 319) - Myynti EU:n ulkopuolelle tileittäin eriteltyinä (309).
• Rakentamispalvelujen myynti - Sovelletaan käännettyä verovelvollisuutta (319).
• Muu veroton myynti tileittäin eriteltyinä - Tällä rivillä näkyvät muut verottomat myynnit, eli verottomat kotimaan myynnit.  

Suoritettava vero yhteisöhankinnoista jakautuu seuraavasti:

• Yhteisöhankinnat eriteltyinä tavaran ja palvelun hankintoihin (301, 032, 303)
• Vähennyskelvoton yhteisöhankinta verokannoittain (305, 306)

Näillä riveillä näkyy tileittäin eriteltyinä vähennyskelvottomat yhteisöhankinnat ja niistä muodostuva vero.  

Suoritettava vero rakennuspalveluiden hankinnoista jakautuu seuraavasti:

• Rakennuspalveluiden vähennyskelpoiset hankinnat (318)
• Rakennuspalveluiden vähennyskelvottomat hankinnat (318).

Vähennettävä vero (307) jakautuu seuraavasti:

• Verolliset hankinnat verokannoittain - Tämän otsikon alla näkyvät ostojen alv-ryhmään kuuluvat kirjaukset tileittäin eriteltyinä.
• Verottomat hankinnat AVL 9 § - Tilikohtainen erittely "Suoritettava vero myynneistä" -kohdassa. 
• Yhteisöhankinnat - Tilikohtainen erittely "Suoritettava vero yhteisöhankinnoista" -kohdassa.
• Rakentamispalveluiden hankinnat - Tilikohtainen erittely "Suoritettava vero rakennuspalveluiden hankinnoista"-kohdassa.  

Kohdekuukauden vero muodostuu seuraavasti: 

• +/- SUORITETTAVA VERO MYYNNEISTÄ 
• +/- SUORITETTAVA VERO YHTEISÖHANKINNOISTA 
• +/- VERO RAKENNUSPALVELUIDEN OSTOISTA
• -/+ VÄHENNETTÄVÄ VERO 
• = KOHDEKUUKAUDEN VERO  

Tositetiedot

• TOSNRO 8/??? 
• KIRJAUSPÄIVÄ: PP.KK.VVVV (jakson viimeinen pvä) 
• Tilitettävän alv:n tili 
• Alv-velkatili tai -saamistili 

OmaVeroilmoitusTIEDOT:

• 301 23 %:n vero myynnistä 
• 302 13 %:n vero myynnistä 
• 303 9 %:n vero myynnistä 
• 305 Vero tavaraostoista muista EU-maista
• 306 Vero palveluostoista muista EU-maista
• 318 Vero rakentamispalveluiden ostoista (käännetty verovelvollisuus)
• 307 Kohdekuukauden vähennettävä vero 
• 317 Alarajahuojennuksen määrä
• 308 Maksettava vero / Palautukseen oikeuttava vero (-)
• 309 0-verokannan alainen liikevaihto 
• 311 Tavaroiden myynnit EU-maihin
• 312 Tavaroiden myynnit EU-maihin
• 313 Tavaraostot muista EU-maista
• 314 Palveluostot muista EU-maista
• 319 Rakentamispalvelun myynnit (käännetty verovelvollisuus) 
• 320 Rakentamispalvelun ostot (käännetty verovelvollisuus)   

Tuloverolaskelma (Oy, KiinteistöOy, AsuntoOy ja Osuuskunta):

• VERO-rivin sarakkeet - EVLTULOS = Tulot - menot - vahvistetut tappiot 
  
  Tilikortin EVL-VähennysKaava ratkaisee, onko kyseessä EVL:ssa verotettava/vähennyskelpoinen tulo/meno KIRJATTU = Sellaisten tilien yhteenlaskettu saldo, joidenka tuloskaavanumero on 47100 (esim. ennakkoverot ja lasketut verot) LASKETTU = EVLTULOS * VERO EROTUS = KIRJATTU - LASKETTU 
  • Jos KIRJATTU >, LASKETTU, EROTUS vähentää verovelkaa ja/tai lisää verosaamista. 
  • Jos KIRJATTU <, LASKETTU, EROTUS lisää verovelkaa ja/tai vähentää verosaamista. 
• EDEL. VUOSIEN TAPPIO -rivin sarakkeet
  • EVLTULOS = Tulot - menot = kuluvan tilikauden tulos ennen vahvistettujen tappioiden vähentämistä
  • KIRJATTU = Tilikausitietoihin "Edellisten Vuosien Tappio" -kohtaan syötetty summa
  • LASKETTU = EVLTULOS - vahvistetut tappiot - Tilikohtainen kirjauserittely KIRJATTU sarakkeen kohdalla

Verolaskelman lopussa saattaa olla erilaisia huomautuksia. Jos perustulosteiden yleistiedoissa on Vero-huomautukset -kohtaan valittu "Ei Näytetä Tulosteella", huomautuksia ei näytetä itse Verolaskelmalla.

• SUORITETTAVAN (JA/TAI VÄHENNETTÄVÄN) VERON LASKENNALLINEN EROTUS - Tähän ohjelmisto on laskenut erotuksen, joka tulee kirjatuista summista ja verolaskelman laskemasta summasta. Luku muodostuu pyöristyksistä, ja sen tulisi olla alle 17 senttiä. Jos luku on suurempi, joissakin määrityksissä tai kirjauksissa on virhe. Saat Kirjanpidon Aputulosteista Alv-poikkeama-listauksen, jossa näkyvät kaikki ne tositteet, joihin kirjattu alv eroaa ohjelman laskemasta alv:stä. Tutki tämän jälkeen edellä mainitut tositteet, ja korjaa mahdolliset virheet.
• AIKAISEMPIEN ALV-LASKELMIEN SALDOEROTUS - Tässä tapauksessa Maestro on huomannut, ettei suoritettavan, vähennettävän ja tilitettävän alv:n tilien yhteissaldo ole nolla. Tämä tarkoittaa sitä, että joltain edeltävältä/edeltäviltä kuukausilta verolaskelma on jäänyt ottamatta sen jälkeen, kun kuukaudelle on tehty verollisia vientejä. Etsi ensimmäinen verolaskelma jossa tätä ilmoitusta ei tule, ja ota siitä lähtien kaikki verolaskelmat uudelleen. Tarkasta lopuksi, tuliko summiin muutoksia ja tee tarvittaessa oikaisut seuraavan tilityksen yhteydessä.
• SELVITYSTILILLÄ SALDOA - Selvitystilin saldo ei ole nolla jakson lopussa. Maestro huomauttaa tästä siksi, ettei selvitystilille jäisi vahingossa tapahtumia jotka vaikuttavat verolaskelman summiin.