Marginaaliveron automaattinen käsittely

Marginaaliveron automaattinen käsittely

Tämä ohje koskee marginaaliveron automaattista käsittelyä Maestrossa. Toiminto on lisämaksullinen ominaisuus. Jos olet kiinnostunut saamaan marginaaliveron automaattisen laskennan käyttöösi, ota yhteyttä omaan asiakasvastaavaasi tai Maestron asiakaspalveluun.

Yleistä

Maestron marginaaliveron automaattinen laskenta perustuu marginaaliverotuksen yksinkertaistettuun menettelyyn. Yksinkertaistetussa menettelyssä veron peruste on koko kalenterikuukauden (verokauden) voittomarginaali ilman veron osuutta. Verokauden voittomarginaali lasketaan siten, että verokauden aikana myytyjen marginaaliverotettavien tavaroiden myyntihinnoista vähennetään verokauden aikana ostettujen marginaaliverotettavien ostojen ostohinnat. Näin saatu voittomarginaali sisältää arvonlisäveron (AVL 79 k §).

Voittomarginaali on negatiivinen, kun verokauden - eli kuukausi, neljännesvuosi tai vuosi - ostohinnat ovat myyntihintoja suuremmat. Jos verokauden marginaali on negatiivinen, suoritettavaa veroa ei synny lainkaan käytettyjen tavaroiden myynnistä. Arvonlisäveroilmoituksessa ei ilmoiteta tältä osin mitään myynnistä suoritettavissa veroissa. Maestro kirjaa negatiivisen marginaaliveron kuukauden verolaskelmaa ajettaessa takaisin marginaaliverosaamisten tasetilille.

Myynti- ja ostoreskontrien kirjanpidon siirtoihin on lisätty marginaaliveron automaattisen laskennan säännöt, samoin myyntien ja kirjanpidon liittymät on käyty läpi automaattisen marginaaliverolaskennan näkökulmasta. Huomioitavaa on kuitenkin, että varsinainen marginaaliverolaskenta tapahtuu ainoastaan pääkirjanpidossa - myyntien ja ostojen reskontratapahtumilla tai kirjanpitosiirtojen kopioissa laskennallisia marginaaliverokirjauksia ei näy, vaan ne näkyvät ainoastaan pääkirjanpidon tositteilla. 

Käyttöönotto

1. Perusta tuloslaskelmaan sekä myyntien että ostojen ryhmään käytetyn tavaran marginaaliverolliset tilit alv-kannoittain (yleinen ja matalin) sekä näille vastatiliksi marginaaliveron laskennallisen alvin oikaisutili. Marginaaliverollisten tilien arvonlisävero-ohjaukset asetetaan normaalisti lukuun ottamatta ALV: poikkeukset - asetusta, johon valitaan Marginaalivero -asetus päälle. Laskennallisen alvin oikaisutili määritetään verottomaksi tiliksi.

Alla esimerkkikuvat tilimäärityksistä myyntien tiliryhmästä. Ostojen tiliryhmän tilit määritellään vastaavasti. Tilinumerot voi määritellä oman tilikartan ja seurantatarpeiden mukaan, samoin tilien nimet ovat vain esimerkkejä.

2. Perusta taseeseen Marginaaliverosaamisten, Marginaaliverovelkojen sekä Tilitettävän marginaaliveron tilit ja lisää ne Kirjanpidon tiliöintitietoihin Yleisiin Tiliöinteihin valitsemalla Kirjanpito/Ylläpito/Kipin tiliöintitiedot/Yleiset Tiliöinnit. Alla esimerkki tilimäärityksistä:

Marginaaliveron automaattinen laskenta

Kun marginaaliverolliselle tilille kirjataan myyntiä tai ostoa, Maestro laskee tositteelle automaattisesti laskennallisen marginaaliveron osuuden tilikortille määritellylle vastatilille, ja vie edelleen laskennallisen marginaaliveron taseen marginaaliverosaamisten tai -velkojen tilille. Kuukauden lopussa, verolaskelman ajamisen yhteydessä Maestro netottaa marginaaliverosaamisten ja -velkojen tilit keskenään Tilitettävä marginaalivero -tilin kautta. Maksettavan marginaaliveron järjestelmä vie alv-velkatilille ja siitä edelleen verolaskelmalle, negatiivisen marginaaliveron järjestelmä palauttaa takaisin marginaaliverosaamisten tasetilille.

Netotukset tulevat näkyviin samalle verolaskelman tositteelle kuin normaalit alv-kirjauksetkin. Jokainen netotusvienti näkyy laskelmalla omana vientirivinään, ja jokaisella vientirivillä on erillinen  marginaaliverolaskennasta kertova vientiselite. 

Esimerkki käytetyn tavaran myynnin kirjaustositteesta (viennit tileille 3052 ja 2938 muodostuvat automaattisesti):

Verolaskelmalla suoritettavat marginaaliverot näkyvät omassa ryhmässään myyntien suoritettavien verojen alla. Marginaaliveron laskennassa tehdyt netotusviennit näkyvät puolestaan verolaskelman alalaidassa omana kokonaisuutenaan. Verolaskelman vasemmassa reunassa näkyvät alv-tositteen kirjausviennit sisältävät ainoastaan "normaalit" alv-viennit - varsinaisilla verohallinnolle välitettävillä tietueriveillä näkyvät toki kaikki verot yhteensä.

Vinkki pääkirjanpidon täsmäyttämiseen

Tarkista verokauden lopussa (kuukausi, neljännesvuosi, vuosi), että Tilitettävä marginaalivero -tilin saldo on nolla!