Oman käytön arvonlisävero Maestrossa

Tätä ohjetta sovelletaan mm. silloin, kun oman käytön arvonlisäveroa joudutaan maksamaan kiinteistöhallintapalveluista (AVL 31 - 33 §). Kiinteistöhallintapalveluja ovat AVL:n 31 §:ssä tarkoitetut rakentamispalvelut, kiinteistön puhtaanapito ja muu kiinteistönhoito sekä kiinteistön talous- ja hallintopalvelut.

Toimintaperiaate

Ostoreskontra ja kirjanpidon viennit

Kun teet viennin Oman käytön ALV -kulutilille, Maestro laskee viennistä oman käytön ALV -osuuden ja kirjaa sen automaattisesti kulutilin tilikortilla määritetylle vastatilille. Nettosummaan LISÄTÄÄN siis oman käytön ALV-osuus. Kun tapahtuma hyväksytään, Maestro lisää tositteelle vielä suoritettavan ALV:n.

Esimerkki

• 1000 Kassa -100.00
• 6030 Palkat, oman käytön ALV 100.00 <,nettosumma>,
• 6031 Palkat, ALV-osuudet 23.00 <, vastatili
• 2365 Suoritettava Alv -23.00

Palkat, pankkiliikenne ja myyntilaskutus

Kun siirrät esimerkiksi palkoista tapahtumia kirjanpitoon, Maestro tekee automaattisesti oman käytön ALV-kirjaukset.

Esimerkki 

Maksetaan 2000.00 euron suuruinen palkka. Kun tapahtuma siirretään kirjanpitoon, Maestro tekee seuraavanlaisen tositteen. Tulospaikkakirjaukset tehdään palkkojen siirtomääritysten mukaisesti valinnalla Palkat/Siirrot kipiin/Yleistiedot.

Normaalit palkkakirjaukset

Oman Käytön ALV-kirjaukset

Sivukululaskelman yhteydessä Maestro kirjaa palkkojen sivukulut kirjanpidon tiliöintitietojen mukaisesti. Jos laskutat kuluja joista maksat oman käytön ALV:a eikä kyse ole verovelvollisen normaalista verollisesta toiminnasta, tee veroton lasku. Laskuun ei tule näkyviin avointa vähennettävää ALV:a. Tee lisäksi myyntilaskutuksen poikkeustiliöintitaulukkoon oikeat tiliöintiohjaukset valinnalla Myyntilaskut/Siirrot kipiin/Poikkeustiliöinnit. Kun laskut siirretään kirjanpitoon, Maestro tekee automaattisesti oman käytön ALV-kirjaukset.

Käyttöönotto

1. Perusta oman käytön ALV-kulutilit. Perusta myös näiden tilien vastatilit. Kaikkien alla mainittujen tilien tulee AINA olla tuloslaskelman tilejä.

Esimerkki

• 6030 Palkat ALV 100 %
• 6213 Sairausvakuutusmaksukulut ALV 100 %
• 6214 TyEL/TaEL-Maksu ALV 100 %
• 6216 Työttömyysvakuutus ALV 100 % sekä näiden vastatili
• 6031 Palkat, ALV-osuus

Tilikorttimääritykset

Oman käytön ALV-osuustili eli verollisten tilien vastatili määritetään verottomaksi. Verollisten tilien määritykset:

• Vastatilin numero: 6031
• ALV: laskentakaava: 100.00
• ALV: verokanta: Yleinen verokanta
• ALV: poikkeukset: Oman käytön ALV

Määritys pakottaa seuraavat valinnat voimaan:

• ALV: koti/ulkomaa: Kotimaan kauppa
• ALV: myynti/osto: Myynnin ALV-ryhmä.

Laskentakaava voidaan määrittää vapaasti tarpeen mukaan. Verokannaksi voidaan periaatteessa valita muukin kuin 25,5 % = Yleinen verokanta.

2. Perusta palkkojen sivukuluja varten oma Palkkojen kulutilit -taulukko kirjanpidon tiliöintitietoihin, jos maksat oman käytön ALV:a palkkakustannuksista ja käytössäsi on Maestron palkat. Jos palkkakulutilien tilikorteilla on erilaisia ALV-laskentakaavoja (esimerkiksi 100, 50) ja -verokantoja (esimerkiksi Alempi, Matalin), joudut perustamaan näille omat palkkojen sivukulutilit sekä Palkkojen Kulutilit -taulukot tiliöintitietoihin.

Omasta käytöstä aiheutuvat ALV:t näkyvät verolaskelmalla oman otsikon alla ja ovat suoritettavaa ALV:a, eli ne sisällytetään OmaVeroilmoituksen kohtaan 301, 302 tai 303.