Poistolaskennan huoltokortin perustaminen
Ohje käsittelee tilanteita, joissa elinkeinoverolain vuoksi irtaimen hyödykeryhmän verojäännös voi mennä negatiiviseksi tai ryhmällä on kokonaisjäännöstä, vaikka kaikki hyödykkeet on luovutettu. Nämä tilanteet aiheuttavat ongelmia kokonaispoistolaskennassa ja poistoeron täsmäyksessä. Ongelma ratkaistaan perustamalla käyttöomaisuustietoihin tarvittava huoltokortti. Huoltokortille kirjataan uusi hyödykekortti nimikkeellä KOKI ilman hankintahintaa, ja vastaavat kortit voidaan perustaa myös muihin ryhmiin. Tämän jälkeen poistolaskennan normaalitoimin jyvittämättä jäävä poistojäämä kohdistuu huoltokortille.
Yleistä
Elinkeinoverolain takia on mahdollista, että luovutusten takia irtaimen hyödykeryhmän verojäännös1 (kokonaisjäännös) menee negatiiviseksi. Toisaalta on myös mahdollista, että ryhmällä on kokonaisjäännöstä, vaikka jokainen sen hyödyke on luovutettu. Edellä mainitut tilanteet aiheuttavat ongelman kokonaispoistolaskennassa ja poistoeron täsmäyksessä. Ongelma poistuu perustettuasi tarvittavat huoltokortit käyttöomaisuustietoihin.
Huoltokortin perustaminen
Kirjaa käsin uusi hyödykekortti, jonka nimike on **KOKI** sekä hankintapäivä on mikä tahansa päätettävää tilikautta koskeva tai aikaisempi päivämäärä. Huoltokortilla ei saa olla hankintahintaa (pl. arvot +0.01 tai -0,01, joilla ilmoitetaan huoltokortin olevan joko normaali- tai miinuskortti). Tallenna huoltokortti ok:lla tai enterillä.
Perusta vastaavat hyödykekortit muihinkin ryhmiin, missä tarvitset edellä selvitettyä huoltokorttikäsittelyä. Jatkossa kaikki se poistojäämä, mitä poistolaskenta ei pysty normaalitoimin jyvittämään hyödykekorteille, kohdistuu tälle huoltokortille. Tällaisia tilanteita on mm irtaimen negatiiviset menojäännökset, positiiviset menojäännökset tilanteessa, missä hyödykeryhmässä ei ole yhtään hyödykettä sekä muut irtaimen luovutuksesta aiheutuvat jäännösarvo-ongelmat. Myös normaali pyöristysvirhe kohdistuu nyt tälle huoltokortille. Perustamisen jälkeen huoltokortti toimii poistojäännöksen kohdistamista lukuunottamatta samoin, kuin mikä tahansa muu hyödyke.
Veropoistolaskenta1 = tilinpäätöstositteella määrittämäsi kokonaispoiston jyvitys hyödykkeille
Avainsanat:
- Veropoistolaskenta1
- kokonaispoisto
- tilinpäätöstosite
- hyödyke
- elinkeinoverolaki
- verojäännös
- kokonaisjäännös
- kokonaispoistolaskenta
- poistoeron täsmäys
- huoltokortti
- hyödykekortti
- poistojäämä
- negatiivinen menojäännös
- positiivinen menojäännös
- luovutus
- jäännösarvo-ongelma