Tulos- ja tasekaavanumeropoikkeukset
Ohje kuvaa tulos- ja tasekaavanumeropoikkeukset sekä niiden merkitykset eri laskelmissa, kuten verolaskelmassa, nettovarallisuuslaskelmassa, liitetietojen laskelmissa ja tilintarkastuksessa. Tekstissä esitellään poikkeavat kaavanumerot ja niiden käyttötarkoitukset sekä selitetään, mihin laskelmiin kukin numero vaikuttaa. Lisäksi ohjeessa käsitellään erikseen tuloskaavanumeropoikkeukset ja tasekaavanumeropoikkeukset. Mukana on esimerkkejä siitä, miten kaavanumerot liittyvät esimerkiksi luontaisetuihin, henkilösivukuluihin, tuloveroihin sekä erilaisiin varallisuuseriin ja pääomiin. Lopuksi viitataan tarkempaan ohjeeseen henkilöyhtiöiden taseen alkusaldokopiointien säännöistä.
Tulos- ja tasekaavanumeropoikkeukset
Kaikki alla mainitut ovat uuden kaavan mukaisia kaavanumeroita. Käytetyt lyhenteet ovat:
- KIPP - Verolaskelma (Perustulosteet)
- NEVA - Nettovarallisuuslaskelma (Vertailut)
- LILA - Liitetietojen laskelmat (Tilinpäätökset)
- TITA - Maestron Tilintarkastaja
- 36201 - LILA + TITA = Luontaisetujen vasta-arvot
- 36202 - LILA = Luontaisedut
- 36203 - TITA = Lomapalkkavelan muutos/korvaukset/jaksotukset/yms. EI palkkakuluksi luettavat erät
- 36421 - TITA = Henkilösivukulut, joille Maestron tilintarkastaja laskee prosenttitarkistukset (SV-maksu, TyEL, TaEL, yms.)
- 36491 - TITA = Henkilösivukulut, joille Maestron tilintarkastaja laskee prosenttitarkistukset (SV-maksu, TyEL, TaEL, yms.)
- 47101 - KIPP = Verolaskelmalta poisjätettävät tuloverot: lisäverot/palautukset (vain Oy:t ja Osuuskunnat). Tarvitaan silloin, kun tuloverojen jaksotus on käytössä.
- 12121 - NEVA = Perustamismenot, joilla on varallisuusarvoa
- 12120 - LILA = Perustamismenot, joilla ei ole varallisuusarvoa
- 12131 - NEVA = Tutkimusmenot, joilla on varallisuusarvoa
- 12130 - LILA = Tutkimusmenot, joilla ei ole varallisuusarvoa
- 12141 - NEVA = Kehittämismenot, joilla on varallisuusarvoa
- 12140 - LILA = Kehittämismenot, joilla ei ole varallisuusarvoa
- 12181 - NEVA = Muut aineettomat hyödykkeet, joilla on varallisuusarvoa
- 12180 - LILA = Muut aineettomat hyödykkeet, joilla ei ole varallisuusarvoa
- 16351 - LILA = Liitelaskelmissa lähipiirin lainat
- 16351 - NEVA = Lainasaamiset osakkailta
- 16451 - LILA = Liitelaskelmissa lähipiirin lainat
- 16451 - NEVA = Lainasaamiset osakkailta
- 16592 - NEVA = Muut Arvopaperit = Verovapaa / ei Tmi-laskelmissa
- 16822 - NEVA = Rahat/Pankkisaamiset = Verovapaa / ei Tmi-laskelmissa
- 22201 - 22209 = NEVA + LILA = Ky:n äänettömät yhtiömiehet
- 22301 - 22309 = NEVA + LILA = Ky/Ay:n vastuunalaiset yhtiömiehet
- 22511 - LILA = Toiminimen pääomat
- 22521 - LILA = Toiminimen yksityisotot
- 22541 - LILA = Toiminimen yksityissijoitukset
- 22581 - LILA = Toiminimen edellisten tilikausien voitto
- 22601 - NEVA + LILA = Osingonjako
- 22603 - LILA = Rahastoanti
Täältä voit lukea tarkemman ohjeen Ky/Ay/Tmi-henkilöyhtiöiden taseen alkusaldokopiointien säännöistä.
- tulos- ja tasekaavanumeropoikkeukset
- tuloskaavanumeropoikkeukset
- tasekaavanumeropoikkeukset
- verolaskelma
- nettovarallisuuslaskelma
- liitetietojen laskelmat
- tilintarkastaja
- luontaisedut
- henkilösivukulut
- alv-saaminen
- pääomat